| |
Дата розміщення: 28.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство аудиторська фiрма «Аудит-Iнформ-Фiнекс» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
20912507 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м. Миколаїв, вул. Садова, 13/11 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0356, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
|
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства “Бузькi пороги” за 2014 рiк.
1. Адресат: власники цiнних паперiв, наглядова рада та правлiння емiтента
2. Вступний параграф
2.1.1. Основнi вiдомостi про емiтента
Приватне акцiонерне товариство “Бузькi пороги”, код за ЄДРПОУ 25378811, мiсце знаходження, 55223 Миколаївська обл., Первомайский р-н, м.Мегiя , вул.Колгоспника ,буд.9 тел. (05161)61-3-58 , адреса електронної пошти b_porogi@bigmir.net, дата первинної державної реєстрацiї (як вiдкрите акцiонерне товариство) – 29.04.1999 р., дата реєстрацiї приватним акцiонерним товариством – 24.12.2014 р., загальна кiлькiсть працiвникiв – 7 ,в тому числi фiнансово – облiкових фахiвцiв – 2, кiлькiсть акцiонерiв – 85 .
2.1.2. Опис аудиторської перевiрки (звiт щодо вимог законодавчих та нормативних актiв)
Ми провели аудит повного пакету фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства „ Бузькi пороги ” в складi Балансу (Звiту про фiнансовий стан) на 31.12. 2014 р., Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд) за 2014 р., Звiту про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2014 р., Звiту про власний капiтал за 2014 р., а також пояснювальних Примiток до цiєї звiтностi фiнансової звiтностi на предмет повноти, достовiрностi та вiдповiдностi чинному законодавству України, встановленим нормативам , що закiнчився на зазначену дату. Аудит виконано вiдповiдно до приписiв Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi МСА) i Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку рiшенням вiд 29.09. 2011 р. № 1360 та зареєстрованих Мiнiстерством юстицiї України 28.11. 2011 р. за № 1358/20096.
Облiкову полiтику вiдповiдно до вимог статтi 1 Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть, як сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, що використовуються товариством в поточному облiку та для складання i подання фiнансової звiтностi, було визначено наказом по товариству вiд 10.01.2012 р. № 2, на протязi 2012 - 2014 рр., вона залишалась незмiнною.
2.2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв.
Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за:
- вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне вживання;
- застосування обґрунтованих облiкових оцiнок i розрахункiв;
- дотримання вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (далi П(С)БО або розкриття всiх iстотних вiдхилень вiд П(С)БО в примiтках до фiнансового звiту;
- пiдготовку фiнансового звiту згiдно П(С)БО, виходячи з припущення, що товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть в осяжному майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке припущення не буде правомiрним;
- облiк i розкриття у фiнансовiй звiтностi всiх подiй пiсля дати балансу, якi вимагають коригування або розкриття;
- розкриття всiх претензiй у зв'язку з судовими позовами, якi були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому;
- достовiрне розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi наданi кредити або гарантiї вiд iменi керiвництва;
- розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної системи внутрiшнього контролю в товариствi;
- вживання заходiв в межах своєї компетенцiї для захисту активiв товариства;
- виявлення i запобiгання фактам шахрайства i iнших зловживань.
2.3. Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку стосовно фiнансової звiтностi
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо зазначеної фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Аудит здiйснено згiдно з положеннями Мiжнародних стандартiв аудиту, якi вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих перекручень та викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум i їх розкриття i фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцiнки ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи iнших процедур при виконаннi оцiнки ризикiв аудитором дослiджуються заходи внутрiшнього контролю, пов’язанi з складанням та достовiрним поданням акцiонерним товариством фiнансової звiтностi, що надає достовiрну та справедливу iнформацiю. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть виконаних управлiнським персоналом облiкових оцiнок та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
3. Модифiкована аудиторська думка щодо повного комплекту фiнансових звiтiв
3.1. Пiдстави для висловлення умовно-позитивної модифiкованої думки
3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора
Параграфом 4а Мiжнародного стандарту аудиту 501 "Аудиторськi докази – додатковi мiркування щодо вiдiбраних елементiв" передбачено: якщо запаси пiдприємства є суттєвими для фiнансової звiтностi пiдприємства, аудитор повинен отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо їх наявностi i стану шляхом присутностi пiд час iнвентаризацiї. Якщо ж аудитор не має можливостi отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо наявностi та стану запасiв, вiн вiдповiдно до п. 13 Мiжнародного стандарту аудиту 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора" не може пiдтвердити фiнансову звiтнiсть пiдприємства – суб’єкта аудиту, а повинен висловити умовно-позитивну думку або вiдмовитись вiд висловлення думки щодо фiнансової звiтностi. Договiр щодо аудиту було укладено в груднi 2014 р., але аудитора не було залучено до участi в рiчнiй iнвентаризацiї.
3.1.2. Iншi факти та обставини, якi впливають на достовiрнiсть фiнансової звiтностi
В Приватному акцiонерному товариствi «Бузькi пороги» не ведеться аналiтичний облiк додаткового капiталу.
3.2. Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться мова в попередньому параграфi, який має суттєве, але всеохоплююче значення, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства “Бузькi пороги” та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Фiнансовi результати звiтного року (валюта балансу 18330 тис. грн., чистий дохiд 2224 тис. грн., чистий збиток - 1308 тис.грн.), вiдображенi в фiнансовiй звiтностi, пiдтверджуються.
4. Iнша допомiжна iнформацiя
4.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
За приписами частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України, якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї. В емiтента цiнних паперiв вартiсть чистих активiв на кiнець звiтного та попереднього року (вiдповiдно – 16098 та 17406 тис. грн.) суттєво бiльше статутного капiталу ( на кiнець 2014 року бiльше на 15442тис. грн.).
4.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв
Параграфом 1 Мiжнародного стандарту аудиту 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" встановлено вiдповiдальнiсть аудитора стосовно зазначеної iнформацiї. Аудитор ознайомлюється з нею оскiльки суттєвi невiдповiдностi мiж перевiреною аудитором фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю ставлять пiд сумнiв достовiрнiсть перевiреної фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства “Бузькi пороги” є складовою частиною входить до складу Додатку 38 до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 р. N 2868 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12. 2013 р. за N 2180/24712. Вона також надається до органiв державної статистики та державному реєстратору.
Аудитором розглянуто зазначену iншу iнформацiю i жодних суттєвих невiдповiдностей не iдентифiковано.
4.3. Виконання товариством значних правочинiв
За приписами пункту 4 частини першої статтi 2 Закону України "Про акцiонернi товариства" - значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. За приписами частини першої статтi 70 того ж закону рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акцiонерного товариства можуть бути визначенi додатковi критерiї для вiднесення правочину до значного правочину. У разi неприйняття наглядовою радою рiшення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборiв.
Аудитом не встановлено наявнiсть значних правочинiв в звiтному роцi.
4.4. Стан корпоративного управлiння
Корпоративне управлiння є система вiдносин мiж органами товариства, акцiонерами та iншими зацiкавленими особами. Воно вiдокремлює межi, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здiйснення монiторингу дiяльностi товариства. Наявнiсть ефективної системи корпоративного управлiння збiльшує вартiсть капiталу, компанiї заохочуються до бiльш ефективного використання ресурсiв, що створює базу для зростання.
Належна система корпоративного управлiння дозволяє iнвесторам бути впевненими у тому, що керiвництво товариства розумно використовує їх iнвестицiї для фiнансово-господарської дiяльностi i таким чином збiльшується вартiсть частки участi iнвесторiв в акцiонерному капiталi товариства. Належне корпоративне управлiння не обмежується виключно вiдносинами мiж iнвесторами та менеджерами, а передбачає також урахування законних iнтересiв та активну спiвпрацю iз заiнтересованими особами, якi мають легiтимний iнтерес у дiяльностi товариства (працiвниками, споживачами, кредиторами, державою, громадськiстю тощо). Це пов'язано з тим, що товариство не може iснувати незалежно вiд суспiльства, в якому воно функцiонує, i кiнцевий успiх його дiяльностi залежить вiд внеску всiх заiнтересованих осiб.
Таким чином, сутнiстю корпоративного управлiння є система вiдносин мiж iнвесторами - власниками товариства, його менеджерами, а також заiнтересованими особами для забезпечення ефективної дiяльностi товариства, рiвноваги впливу та балансу iнтересiв учасникiв корпоративних вiдносин.
Чинну в звiтному роцi редакцiю Принципiв корпоративного управлiння України, затверджено рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 22.07. 2014 р. N 955.
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту, згiдно з положеннями Закону України "Про акцiонернi товариства" дають можливiсть сформулювати судження щодо:
вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам його статуту;
- вiдповiдного вiдображення iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння" рiчного звiту акцiонерного товариства, яка складається згiдно до вимог "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 р. N 2826, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 24.13.2013 р. за N 2180/24712.
4.5. Iдентифiкацiя та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Мiжнародним стандартом аудиту 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких вiдповiдають оцiненим ризикам суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства на рiвнi фiнансової звiтностi. За результатами зазначеного виконання в акцiонерному товариствi не iдентифiковано ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
5. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
5.1. Фiрма „Трансаудит” у виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю (код за ЄДРПОУ 23865010)
5.2. Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi за N 1463 видано вiдповiдно до рiшення Аудиторської палати України вiд 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 30.11. 2015 р.)
5.3. Мiсцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026)
5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua
6. Дата i номер договору на проведення аудиту – договiр вiд 09. 12. 2014 р. № 1516/Я.
7. Дата початку та дата закiнчення аудиту – вiдповiдно 09.12.2014 р. – 24.01. 2015 р.
8. Незалежний аудитор, виконуючий обов’язки директора фiрми “Трансаудит” Яворська Н.М.
(чинний сертифiкат АПУ серiї А № 000658 вiд 25.01. 1996 р.)
9. Дата аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) – 24.01.2015 р.
Звiт щодо дотримання iнших законодавчих та нормативних актiв з бухгалтерського облiку Приватним акцiонерним товариством
“Бузькi пороги” в 2014 роцi.
1. Стан бухгалтерського облiку у товариствi
Суб’єктом аудита виконувався бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральному вимiрi та в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов’язаного їх вiдображення. Бухгалтерський облiк ґрунтувався на П(С)БО. Пiдставою для бухгалтерського облiку господарських операцiй були первинна документацiя, всi данi, що зафiксованi в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського облiку шляхом подвiйного запису. Стан первинних документiв та облiкових реєстрiв добрий. Отже, є аналiтична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлiнських рiшень та формування фiнансової, податкової та статистичної звiтностi.
Аудитором дослiдженi питання, сформульованi МСА 510 „Перше завдання – залишки на початок перiоду”, i з огляду на аудиторський висновок за 2013 р., незмiннiсть облiкової полiтики та ретельне порiвняння рядкiв форм фiнансової звiтностi (беручи до уваги змiну нумерацiї рядкiв), встановлено, що початковi (2014 р.) залишки по рахунках товариства спiлки вважаються достовiрними.
Складання i надавання користувачам фiнансової звiтностi робилось своєчасно. Звiтнiсть складена в нацiональнiй валютi України - гривнi, при цьому данi в звiтностi наведенi в тисячах гривень.
Показники в звiтних формах товариства узгодженi вiдповiдно до Методичних рекомендацiй з перевiрки порiвнянностi фiнансових звiтiв, затверджених наказом Мiнфiну вiд 11.04. 2013 р. № 476 зi змiнами, затвердженими наказами вiд 27.06. 2013 р. та вiд 30.12. 2013 р. № 1192
Вбачається, що поточний бухгалтерський облiк, який є пiдґрунтям для складання фiнансової звiтностi, з певними обмеженнями був повним та вiдповiдав приписам Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” та чинним П(С)БО.
2. Аналiз показникiв фiнансової звiтiв
Аналiз показникiв фiнансового стану наведено нижче, при цьому показники лiквiдностi та платоспроможностi обчислено станом на 31.12. 2014 р., а показники рентабельностi - за 2014р
Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2014р. (за 2014 р.) Оптима-льне зна-чення
1.Коефiцiєнти лiквiдностi:
1.1. Поточної лiквiдностi або покриття
Пiдсумок роздiлiв II - III активу
К1.1= -------------------------------------------------
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
1.2. Термiнової або швидкої лiквiдностi
Пiдсумок роздiлiв II - III активу – рядки (1100-1110)
К1.2= ----------------------------------------------
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
1.3. Абсолютної або критичної лiквiдностi
Грошовi кошти та їх еквiваленти (код рядку 1165)
К1.3= ------------------------------------------------------------
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
7,3
5,9
0
бiльше 2,0
1,0-2,0
0,25 – 0,5
2. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi або фiнансування
( покриття зобов’язань власним капiталом)
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
К2= ---------------------------------------------------
Пiдсумок I роздiлу пасиву
0,1
менше 1,0
3. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї)
I роздiл пасиву балансу
К3= -----------------------------------
Всього за активами балансу
0,9
0.25-0,5
4. Рентабельнiсть собiвартостi
чистий збиток (код рядку 2350 ф.2)
К4= ------------------------------------------------ х 100%
(код рядку 2050 ф. 2)
0
5. Рентабельнiсть реалiзацiї
чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2 )
К5= --------------------------------------------х 100%
(код рядку 2000 ф. 2)-
0
5. Рентабельнiсть активiв
чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2 )
К5= ---------------------------------------------------х 100%
ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2)
0
бiльше 0
З таблицi вбачається, що фiнансовий стан емiтента в звiтному роцi був не задовiльним. Товариство господарювало зi збитками. Данi фiнансової звiтностi реально вiдображають фактичний фiнансовий стан товариства.
Протягом звiтного року не вiдбувалось дiй, якi могли суттєво вплинути на фiнанси-господарський стан та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв. Пiдстав для висловлення думки про можливiсть безупинного функцiонування Приватного акцiонерного товариства " Бузькi пороги ”, як суб’єкта господарювання не має.
Виконуючий обов’язки директора фiрми Трансаудит”,
Яворська Н.М. незалежний аудитор МП
н/д
н/д
н/д |
|
Телефон: 
e-mail: